Fradrag i ENK: hva kan du faktisk trekke fra?

Fradrag er kostnader som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre inntekt i næringen. Hovedregelen står i skatteloven, men det praktiske spørsmålet er alltid det samme: er kostnaden knyttet til driften, og kan du dokumentere den?

Kostnader som normalt gir fullt fradrag

• Varer og materiell brukt i produksjon eller videresalg
• Underleverandører og tjenester kjøpt til oppdrag
• Programvare og abonnementer brukt i driften
• Forsikring knyttet til virksomheten
• Faglitteratur og kurs innenfor ditt fagfelt
• Markedsføring og nettside
• Regnskapsprogram og bankgebyrer

Hjemmekontor

Bruker du et rom i egen bolig utelukkende til næring, kan du kreve standardfradrag for hjemmekontor. Beløpet er lavt, men enkelt: ingen dokumentasjon av faktiske kostnader kreves. Bruker du rommet også privat, faller fradraget bort.

Bil

To hovedspor:

• Privatbil i næring — kilometergodtgjørelse for dokumenterte yrkeskjøringer, ført i kjørebok med dato, formål og strekning
• Driftsmiddel i næringen — bilen aktiveres og avskrives, mens privat bruk tilbakeføres

Kjørebok uten formål og strekning blir sjelden akseptert ved kontroll.

Telefon og internett

Elektronisk kommunikasjon dekket av foretaket gir en sjablongmessig fordelsbeskatning når du også bruker tjenesten privat. Har du et separat næringsabonnement uten privat bruk, er fradraget fullt.

Utstyr og driftsmidler

• Under 15 000 kroner eller levetid under tre år — direkte kostnadsført
• Over 15 000 kroner med levetid over tre år — aktiveres og avskrives via saldogruppene

Datautstyr havner typisk i saldogruppe d med 20 prosent avskrivning.

Reise, kost og losji

Yrkesreiser gir fradrag for faktiske kostnader til transport og overnatting. Kostfradrag i ENK er strengere enn for ansatte, og bevertning har egne begrensninger. Dokumenter alltid formålet med reisen.

Det du ikke får fradrag for

• Klær som kan brukes privat
• Vanlig arbeidsreise mellom hjem og fast arbeidssted
• Privat forbruk kjøpt gjennom foretaket
• Bøter og gebyrer

Dokumentasjon avgjør

Ved kontroll er det ikke intensjonen som teller, men bilaget. Skriv en kort notis på bilaget om hva kostnaden gjaldt når det ikke er åpenbart. I Regnio kan du legge notatet direkte på bilaget, slik at det følger transaksjonen.

Reglene endres, og din situasjon kan avvike. Kontroller mot Skatteetatens veiledning eller spør en rådgiver ved tvil.