Fradrag i aksjeselskap: Komplett oversikt 2026

Fradrag i aksjeselskap: Komplett oversikt 2026

Som eier av et aksjeselskap kan du trekke fra en rekke kostnader i regnskapet. Riktig bruk av fradrag kan spare selskapet for betydelige skattebeløp. Her er en komplett oversikt.

Grunnregelen for fradrag

For at en kostnad skal være fradragsberettiget i et AS, må den oppfylle to vilkår:

1. Kostnaden må være pådratt for å sikre, erverve eller vedlikeholde skattepliktig inntekt
2. Kostnaden må dokumenteres med gyldig bilag

Oversikt over vanlige fradrag

Driftskostnader

• Husleie — kontorlokaler, lager, etc.
• Strøm og internett — i forretningslokalet
• Kontorrekvisita — papir, blekk, penner etc.
• Programvare — regnskapsprogram, Office, etc.
• Forsikringer — næringsforsikring, ansvarsforsikring
• Regnskap og revisjon — honorar til regnskapsfører/revisor
• Markedsføring — annonser, nettside, visittkort
• Telefon — abonnement og bruk i næring

Lønnskostnader

• Lønn til ansatte — inkludert deg selv som ansatt
• Arbeidsgiveravgift — 14,1% i de fleste kommuner
• Feriepenger — 10,2% (12% for ansatte over 60 år)
• Pensjon — obligatorisk tjenestepensjon (OTP), minimum 2%
• Kurs og opplæring — faglig relevant etterutdanning

Reise og transport

• Reisekostnader — fly, tog, buss i tjeneste
• Kilometergodtgjørelse — 3,50 kr/km (2026)
• Bompenger og parkering — i forbindelse med tjeneste
• Firmabil — avskrivning, drivstoff, forsikring

Representasjon (begrenset)

• Bevertning av kunder — maks 559 kr per person (2026)
• Gaver til forretningsforbindelser — maks 309 kr per gave
• NB: Alkohol er aldri fradragsberettiget

Avskrivbare eiendeler

Eiendeler over 30 000 kr kan ikke kostnadsføres direkte, men avskrives over tid:

• Saldogruppe a (kontormaskiner) — 30% per år
• Saldogruppe c (biler) — 24% per år
• Saldogruppe d (bygninger) — 2% per år
• Saldogruppe j (programvare, immaterielle) — 20% per år

Finanskostnader

• Rentekostnader — på lån til selskapet
• Bankgebyrer — kontohold, transaksjoner
• Valutatap — ved handel i fremmed valuta

Kostnader som IKKE er fradragsberettiget

• Bøter og gebyrer
• Gaver til veldedige formål (med noen unntak)
• Private utgifter for aksjonæren
• Alkohol ved representasjon
• Sponsing uten markedsføringsverdi

Tips for maksimalt fradrag

1. Ta vare på alle bilag — uten bilag, intet fradrag
2. Bokfør løpende — ikke vent til årsoppgjøret
3. Bruk riktig konto — feil kontering kan gi feil skatteberegning
4. Vurder tidspunkt — noen investeringer bør gjøres før eller etter årsskifte
5. Bruk Regnio — AI-bokføringen foreslår riktig konto automatisk

Hold oversikt over fradragene dine med Regnio — gratis for AS og ENK.