Kort oppsummert

Et enkeltpersonforetak skal **ikke** legge merverdiavgift på fakturaene sine før det er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Registreringsplikten inntrer først når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i en rullerende tolvmånedersperiode.

Er du under grensen, skal fakturaene være uten MVA, du leverer ingen MVA-melding, og du får heller ikke fradrag for inngående merverdiavgift på kjøp.

Hva betyr «uten MVA» i praksis?

Fakturaen viser kun nettobeløp. Totalen er lik summen av linjene.

Kjøp bokføres med bruttobeløp — MVA-en du betaler leverandøren blir en kostnad.

MVA-melding skal ikke leveres, og du har ingen terminer å følge.

Prisen din kan virke lavere for privatkunder, siden de ikke betaler MVA på toppen.

Den vanligste feilen

Mange nye foretak bruker et regnskapsprogram som legger på 25 % MVA automatisk. Da sender du faktura med avgift du verken skal kreve inn eller har lov til å beholde. I Regnio svarer du på MVA-spørsmålet når du oppretter foretaket, og fakturaene beregnes deretter — uten MVA hvis du ikke er registrert.

Har du allerede sendt en faktura med feil MVA, kan du ikke bare slette den. Du lager en kreditnota og en ny, korrekt faktura. Regnio gjør dette i ett steg fra fakturavisningen.

Slik holder du oversikt over grensen

Grensen er rullerende. Den måles ikke per kalenderår, men over de siste tolv månedene. Regnio summerer fakturert omsetning løpende og varsler deg på dashbordet når du nærmer deg 50 000 kroner, slik at du rekker å registrere foretaket før neste faktura.

Når bør du registrere deg frivillig?

Selger du mest til andre bedrifter, kan frivillig registrering lønne seg: kundene får fradrag uansett, og du får fradrag for inngående MVA på utstyr og innkjøp. Selger du til privatpersoner, blir du i praksis 25 % dyrere.

Videre lesning

Faktura uten MVA i ENK: krav, tekst og eksempel

Når må ENK registrere seg for MVA?

Fra uten MVA til MVA-pliktig: hva endrer seg i regnskapet?

ENK uten MVA: slik driver du under 50 000-grensen